+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Передача тестеров безвозмездно по накладной

Материалы использованы в рекламных целях: правильно организуйте бухгалтерский и налоговый учет в году. У многих организаций при проверках возникают проблемы с обоснованием списания рекламных материалов. Суть их состоит в том, что проверяющие часто трактуют такую раздачу как безвозмездную передачу. А как вы понимаете, у этих двух хозяйственных операций совершенно различные налоговые последствия и бухгалтерский учет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Передача тестеров покупателю по «0» стоимости

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отправка кодов маркировки по накладной в программе ФармЭксперт

Так как наш менеджер ездит по нашим потенциальным покупателям, которые являются адресными, заранее мы знаем их адреса и демонстрируем им образцы товаров, следовательно затраты по данным образцам, которые мы приобрели у поставщика, отнести на рекламные расходы невозможно. Поэтому возникает вопрос на какие расходы их отнести? Можно ли продать тестеры определенным лицам, хотя с одной стороны "продажа и тестеры" - несовместимые понятия, с другой стороны - это возможно, потому что может есть люди которые готовы по дешевой цене покупать.

Каким образом списать эти образцы товаров? Как их принять в расходы? Если продавать - то по какой стоимости, по закупочной? В какой части принять в налоговом учете этот расход? Какими документами оформить? Может быть поступить следующим образом: устроить рекламную акцию и раздавать тестеры у метро, только как их потом списать? Тестеры с истекшим сроком годности можно списать, но не посредством реализации, так как мы безвозмездно не хотим оформлять.

Значит, передача товаров облагается НДС. Единственное исключение, если расходы на приобретение или создание товаров не превышают руб.

Тогда НДС начислять не нужно. Продавец может избежать споров по пробникам, если при выдаче пробника отразит в документах его продажу и сделает скидку на основной товар на эту же сумму.

В итоге общая стоимость покупки не изменится. Существует судебная практика подтверждающая позицию, что если фирма обязана использовать тестеры в своей деятельности, она может списывать их как расходы на рекламу. Если не рассматривать затраты на тестеры и пробники как рекламные расходы, то расходы на них необходимо будет классифицировать как безвозмездную передачу товаров, то есть являющуюся объектом обложения НДС независимо от стоимости за единицу, расходы на которую не принимаются при расчете налога на прибыль.

Если организация примет решение отражать реализацию тестеров, то она сможет это сделать по любой цене, никаких ограничений в этой ситуации не будет. Не забывайте начислять НДС, когда дарите покупателям пробники или предоставляете тестеры. С этим можно поспорить. Товаром признается имущество, реализуемое или предназначенное для реализации п. НДС: операции магазина беспошлинной торговли.

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО далее - заявитель и в части вопросов, относящихся к компетенции ФНС России, сообщает следующее. Как указано в письме заявителя, ООО является владельцем магазина беспошлинной торговли. Поскольку понятие "реализация товаров" в Таможенном кодексе Таможенного союза не приведено, заявитель просит разъяснить, признаются ли реализацией в магазинах беспошлинной торговли следующие операции: передача образцов парфюмерно-косметической продукции далее - пробники посетителям магазина в маркетинговых целях при условии приобретения ими основного товара парфюмерно-косметической продукции посетителям магазина, не сделавшим покупки парфюмерно-косметической продукции, пробники не предоставляются ; передача детских игрушек с определенной символикой и или логотипом далее - игрушки посетителям магазина при условии приобретения ими товаров на определенную сумму.

При этом такие игрушки являются самостоятельным товаром и реализуются покупателям в рамках самостоятельных договоров розничной купли-продажи; использование товаров, представляющих собой расходуемые образцы парфюмерно-косметической продукции далее - тестеры , для ознакомления любым посетителям магазина, независимо от приобретения ими товаров, со свойствами парфюмерно-косметической продукции.

В качестве самостоятельного товара объектом купли-продажи не являются; использование продовольственных товаров для дегустации далее - товары для дегустации , позволяющее любым посетителям магазина независимо от приобретения ими товаров ознакомиться со вкусовыми качествами аналогичных товаров, реализуемых в магазине.

В качестве самостоятельного товара объектом купли-продажи не являются; передача пакетов для упаковывания проданных покупателям товаров далее - пакеты. Пакеты в качестве самостоятельного товара не реализуются и передаются покупателям безвозмездно при упаковке приобретенных товаров.

Стоимость тестеров, дегустационной продукции и пакетов включена в себестоимость продаж. Пунктом 3 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Налоговый кодекс установлено, что товаром для целей Налогового кодекса признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. В целях регулирования отношений, связанных с взиманием таможенных платежей, к товарам относится и иное имущество, определяемое в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

В соответствии с пунктом 1 статьи 39 Налогового кодекса реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем признается передача на возмездной основе в том числе обмен товарами права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом , передача права собственности на товары на безвозмездной основе.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации. В целях главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров.

В соответствии с подпунктом 25 пункта 3 статьи Налогового кодекса не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения на территории Российской Федерации операции по передаче в рекламных целях товаров, расходы на приобретение создание единицы которых не превышают рублей. Учитывая изложенное, передача права собственности на товары на возмездной основе, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом , передача права собственности на товары на безвозмездной основе, в том числе в рекламных целях, признается реализацией товаров.

Суд первой инстанции выводы инспекции поставил под сомнение. Решение инспекции признали незаконным. Рекламные щиты безопаснее учитывать как основные средства. Естественно, при условии, что затраты на них составили более 40 руб. Так что списывать расходы на такую рекламу придется через амортизацию п. А если компания уже учла расходы единовременно? Можно попробовать отстоять свою позицию в суде. Пример решения в пользу налогоплательщика — постановление ФАС Уральского округа от 21 июля г.

Рассматривая данное дело, судьи согласились с тем, что затраты на дорогостоящую наружную рекламу можно списать единовременно в составе затрат на рекламу. Рекомендации, приведенные в данной статье, актуальны как для компаний на общем режиме, так и для применяющих упрощенную систему. Если же рекламный щит не подпадает под амортизируемое имущество, расходы можно списать единовременно в текущем периоде. Также не будет проблем и с затратами на аренду рекламного щита. Их можно учитывать в полном объеме.

Допустим, организация размещает рекламу в метро. Относится ли такая реклама к наружной? От ответа на этот вопрос зависит, надо ли нормировать затраты. Давайте разберемся. Наружная реклама должна размещаться на внешних крышах, стенах и других конструктивных элементах зданий, а также вне их п. Поэтому плакаты на стенах здания метрополитена то есть на его конструктивных элементах можно было бы считать наружной рекламой.

Ну а если плакат размещен в поезде, то это другой вид рекламы. Он называется рекламой на транспортных средствах ст. К сожалению, чиновники не считают рекламу во внутренних помещениях метро наружной письмо Минфина России от 16 октября г. Значит, расходы на любую рекламу в метро придется нормировать.

Напомним, что все нормируемые затраты на рекламу за период не должны превышать 1 процент выручки без учета НДС и акцизов. Компания передает образцы своей новой продукции контрагентам.

Можно ли учесть эти расходы как рекламные? Чиновники считают, что нет. Ведь реклама должна быть адресована неопределенному кругу лиц ст. А в данном случае образцы раздаются вполне конкретным организациям. Более того, по мнению контролеров, такие расходы вообще нельзя учесть.

Потому что они связаны с безвозмездной передачей имущества п. Об этом сказано в письме Минфина России от 15 декабря г. Конечно, эта точка зрения не бесспорна. И если компания заключит договор на поставку новой продукции с покупателем, который получил образцы, расходы можно попробовать отстоять. Ведь они, без сомнения, принесли реальную отдачу. А список затрат в целях налога на прибыль открыт. Все гораздо проще, когда образцы тестеры раздают потенциальным покупателям в магазине.

Тогда расходы можно учесть в качестве рекламных подп. Правда, их придется нормировать. Хотим также обратить внимание на такой важный момент. Для торговой компании это невыгодно. Во-первых, ей придется признать внереализационный доход на рыночную стоимость образцов п. Во-вторых, при их раздаче невозможно будет учесть расходы. Поэтому лучше, если в бумагах будет указана стоимость образцов. Рассмотрим две типичные ситуации.

Первая: каталоги с товарами, которые выпускает или продает компания, курьеры или почтальоны раскладывают по почтовым ящикам. В этом случае расходы можно учесть как рекламные. Ведь круг лиц, которые ознакомятся с каталогами, заранее неизвестен.

Это подтвердили чиновники в письме Минфина России от 3 ноября г. Скажем также, что стоимость самих каталогов можно учесть без ограничений. А вот расходы на доставку придется нормировать. Ситуация вторая: компания рассылает каталоги по клиентской базе. К такому приему прибегают многие организации, что вполне логично: клиенты, которые уже покупали товары компании, могут скорее откликнуться на новые предложения. Тем не менее расходы в данной ситуации безопаснее не учитывать.

Чиновники уже давно высказали такое мнение. Затраты на адресную рассылку не относятся к рекламным письмо Минфина России от 24 апреля г. Более того, списать эти расходы вообще нельзя п. Скажем все же, что налоговики на местах нередко подходят к этому вопросу лояльнее.

В качестве примера возьмем такую ситуацию. Каталоги вместе с бланком заказа рассылает компания, которая торгует товарами по почте. Московские налоговики решили, что организация в данном случае высылает оферту. То есть предлагает потенциальному покупателю заключить с ней договор.

У нас вид деятельности- оптово- розничная торговля парфюмерией. Один из наших крупных поставщиков за определенный объем товара дает нам некое количество тестеров not for sale.

Любому покупателю приятно получить что-нибудь бесплатно. Именно это волшебное слово считается в рекламе наиболее действенным. Это могут быть товары, аналогичные тем, которые покупатель уже купил. Также поставщики нередко дают бесплатные образцы своей продукции или товаров тем, кто раньше их еще не покупал. Причем так поступают не только российские продавцы, к раздаче бесплатных бонусных товаров и образцов прибегают и иностранные компании.

Бесплатные товары обходятся дорого!

Так как наш менеджер ездит по нашим потенциальным покупателям, которые являются адресными, заранее мы знаем их адреса и демонстрируем им образцы товаров, следовательно затраты по данным образцам, которые мы приобрели у поставщика, отнести на рекламные расходы невозможно. Поэтому возникает вопрос на какие расходы их отнести? Можно ли продать тестеры определенным лицам, хотя с одной стороны "продажа и тестеры" - несовместимые понятия, с другой стороны - это возможно, потому что может есть люди которые готовы по дешевой цене покупать. Каким образом списать эти образцы товаров? Как их принять в расходы?

Получены бесплатные образцы товара от поставщика: бухучет и налогообложение

Подскажите, пожалуйста, пути решения в таком вопросе. Покупатель крупная сеть парфюмерных магазинов настаивает на передаче тестеров продукции они полноразмерные: тушь, помада, карандаши и т. Правильно ли я думаю? Первый раз столкнулась с этой ситуацией Помогла статья? Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно E-mail. Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:.

Наша организация занимается оптовой торговлей монтажной пеной. Для потенциальных клиентов мы безвозмездно передаем образцы продукции для тестирования. Чаще всего образцы мы отправляем через транспортные компании. Перевозку мы оплачиваем сами. Мы передаем накладную без цен, где указано только наименование и количество, но только для транспортной компании. Правильно ли это? Для целей НДС мы составляем счет-фактуру с ценами аналогичными продаже товаров. Для налога на прибыль мы учитываем их на счете При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества работ, услуг, имущественных прав и расходов, связанных с такой передачей п.

На какие расходы отнести тестеры и пробники

Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация.

Приход товара как реклама импорт. Без цены в накладной.

.

Это подтверждено накладными на передачу тестеров в торговые В данном деле речь шла о безвозмездной передаче образцов.

Передача тестеров безвозмездно по накладной

.

Передача образцов товара на безвозмездной основе

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Павел

    Вот честно интересно можно добиться правды или нет?

  2. Фадей

    Я Сидоров Алексей Николаевич обратился в ПАО Сбербанк филиал 8622/0302 по ул.Навашина 8 с оплатой за коммунальные услуги в размере 14 227 02 руб.от 24.07.2014 года,но оплата за данные услуги не прошла.Спустя 2 года и 8 месяцев мне прислали письмо,что я могу получить данную сумму.03.04.2017 года я наконец то получил ее.Но получил ее без компенсации на пени,неустойку.Прошу посодействовать в данной ситуации по ст.28.п.5.Защита прав потребителей,ст.395.ст.317.1.ГК РФ.

© 2018-2021 simpatyagka.ru